会计注意!常用的10个小税种,最新汇总

作者:博鱼体育发布时间:2022-08-13 00:40

本文摘要:近期有读者问到小税种的问题,小编加班加点,将种种小税种举行了汇总整理。一定要收藏起来,再遇到就不怕搞不清啦!01、印花税一、特点:兼有凭证和行为税/规模广/税率低税负轻/自行完成。 二、作用:广集财收/促进法制/造就纳税/维护涉外权/监视其他。三、税目:经济条约/产权转移书据/营业账簿/权利/许可证照/其他。四、纳税人:立条约当事人;立账簿人;立据当事人;领受人;使用人;不含保人,证人。

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近期有读者问到小税种的问题,小编加班加点,将种种小税种举行了汇总整理。一定要收藏起来,再遇到就不怕搞不清啦!01、印花税一、特点:兼有凭证和行为税/规模广/税率低税负轻/自行完成。

二、作用:广集财收/促进法制/造就纳税/维护涉外权/监视其他。三、税目:经济条约/产权转移书据/营业账簿/权利/许可证照/其他。四、纳税人:立条约当事人;立账簿人;立据当事人;领受人;使用人;不含保人,证人。五、税率:1‰:租赁/仓储/保险/证券;0.5‰:加工/勘探/运输/产权/资金;0.3‰:购销/修建/技术;0.05‰:乞贷;5元/本:其他。

特别注意:自2018年5 月1 日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。六、计税依据:凭证所载份额或凭证数量;没金额的先5元,后补。七、直接减免税:1.凭证副本及抄本;2.无息贴息贷款条约;3.国企改制上市国有股权无偿转让;4.改制产权转移书据及变换执行主体的条约。八、行业减免税:1.军货抢救物资/新建临管线运输;2.邮政99/1/1前资金分立;3.投资者掩护基金公司;4.石油储蓄基地第一期。

九、慈善减免税:1.赠予政府福利学校的书据;2.指定收购部门与村委或农民立的农产物收购;3.房产治理部门小我私家租房条约;4.外国优惠贷款条约;5.投资者关闭式基金买卖;6.涉及廉租经济适用住房治理单元及购置人。十、义务时间:书立或领受时,外国的入境时;生存10年。

十一、纳税所在:就地纳税,全国性订货会回所在地;十二、特殊情况(1):电网与用户的供电条约/企业与主管部门的承包条约/执法会计审计咨询。(2):未标明按市价/书立日外汇价拆算;未划分的从高;<1角免;以角舍入;租赁>1角<1元,按1元.>02、关税一、特点:收支境货物和物品/单一环节价外税/涉外性。二、作用:按工具分入口/出口/过境税;按尺度分从量/从价/复合/选择/滑动税,按性质分普通/优惠/差异税,按掩护分非/壁垒。三、税目:商品名称及编码协调制度:21类,97章,前2位章,前4位目,56位子目,共8位;出口只征少量资源性/须规范的。

四、纳税人:入口货物的收货人/出口货物的发货人/收支境物品的所有人。五、税率:入口:最惠国/协定/特惠/普通/配额/暂定税率等,分四栏,详细看适用情况;出口:23种商品0-20%暂定税率,16种0,6种1%以下,真正只20种;按收支口之日,先申报按申报进境之日,分期租赁按原入口。

六、计税依据:完税价钱=CIF*中间价,CIF=(FOB+运费)/(1+保险率),CFR=FOB+运费。注:CIF为成本加保险费加运费。

FOB也叫“船上交货价”,也就是我们通常所说的"离岸价钱"。CFR中文意思是成本加运费,指在装运港船上交货,卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的用度。七、直接减免税:1.税额50元下/无值样品/外国赠送/放行前损失/运输必须品;2.展示演出等非商业6月内复运;3.因品质1年仙复运/更换/退货/退关等;4.学校或科研机构非营利海内不产直接投用的科教用品;5.康复机构等入口海内不产的残疾人专用品;6.捐赠给团体或政府直用的扶贫慈善性物资。

八、行业减免税:1.石油天然气开采入口/部门纺织品出口/台湾入口水果;2.划定入口设备/疆域商业/保税区/出口加工区;3.来料加工和赔偿商业的来料设备/剩料2%/3千下内销的免税;4.进料加工的进料按复出口数量免/制品出口免税/剩料和增产物2%/5千下免税。九、慈善减免税:1、入口成交价钱的调增:2、买方肩负的购货佣金外的佣金和经纪费;3、一体的容器费;4、包装质料和劳务,买方提供的质料零件;5、工具;6、消耗质料;7、工程设计等,买方支付的有关;8、组成销售条件的特许权使用费(技术/商标/著作/销售等),卖方从买方入口后获得收益;9、单独标明不计入CIF:入口后的保修外的安装维修费,起卸后运保费,关税及代征税,境内复制货物用度,境内外技术培训及境外考察费,有证明的专门利息用度;出口价钱不包罗列明由卖方负担的佣金。十、义务时间:入口申报进境14日内/出口羁系区装货24小时前申报,填发缴款书日起15日内交,海关错一年追缴期,企业错3年追缴期。

十一、纳税所在:原产地尺度1)完全一国生产准则(2)实质性改变准则,分改变四位税号/列出加工水平表/从价百分比30%方法。十二、特殊情况(1):内销:进料加工以原入口价,来料加工和保税区以同时同类价,边角料以内销价为基础;入口无法确定的运费按运费率,保险费按(货价+运费)*0.3%,铁公的按口岸价1%。

(2):特殊入口价钱:境外修理加工货物由修理加工费+料件费+复运运保费,租赁入口由租金+利息,补税的减免税货物由原入口价*[1-实际入口月/(羁系年限,15日以上算1月,以下不算。03、城建税及教育费附加一、特点:专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;规模广。二、作用:增补城建资金;限制派;调动地方;利便分税制。

三、税目:都会;县城/建制镇+征收两税的其他地域。四、纳税人:1、内资;2、外资 ;3、个体商贩和小我私家在集市上交增值税的,由省确定。五、税率:都会7%;县城、建制镇、铁道部5%/其他地域1%。六、计税依据:两税缴纳额,不含滞纳金,两税减免额不征,但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税:1、入口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、切合政策退库的不征。八、行业减免税:1、石油储蓄基地第一期;2、投资者掩护基金公司;3、三峡工程2004-2009年;4、金融机构打消。

九、慈善减免税:1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的,免3年;2、下岗失业人员(退役士兵同)从事修建娱乐广告桑吧外个体谋划的,免3年;3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。十、义务时间:同两税(增值税、消费税)。

十一、纳税所在:同两税(增值税、消费税)。十二、特殊情况(1):货物运输业代开发票,先按7%,减免的下一征期退税(2):教育附加3%,差别的是:1、出口外减免两税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。04、车辆购置税一、特点:规模,环节单一/特定目的中央税/价外,不转嫁税负。二、作用:筹集资产/规范政府行为/调治收入差异/攻击走私。

三、税目:汽车/摩托车/电车/挂车/农用四轮运输车。四、纳税人:境内购置/入口/受赠/自产/获奖/其他使用的单元和小我私家。

五、税率:10%;因质量退回的,申报日起每满1年扣10%退却税,未满1年全退。六、计税依据:基本同增值税,代收要看谁开票,控购费不征。七、直接减免税:1.04年10月1日起三轮车不征;2.设有牢固装置的非运输车辆免税。

八、行业减免税:1.使馆驻华及外交人员自用车辆;2.列入军队装备计划的车辆;3.防汛消防指挥等专用车。九、慈善减免税:1.回国留学人员用现汇购1辆自用国产小汽车;2.恒久定居外国专家1辆自用小汽车;3.底盘发生更换的重新申报;4.己用未税的滞纳金从挂号日/出厂后60日起算,凌驾3年或没有凭证的按3年算。十、义务时间:在上牌前的使用环节,购车发票日期/其他取得日/入口报关日起60日内。

十一、纳税所在:1.车辆挂号注册地;2.不挂号的在所在地。十二、特殊情况(1):没有购价或偏低的按最低计税价。(2):己用车辆税额=最低价*[1-(已用年/划定年)]*10%,减去已缴数补征,多缴不退。

05、资源税一、特点:只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。二、作用:调治资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目:原油、天然气、原煤、其他非,玄色,有色金属矿原矿、固体,液体盐。四、纳税人:1、收购未税矿产物的单元为扣缴人;2、开采,生产或收购,单一环节。五、税率:按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征,铁矿石减征40%,冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

六、计税依据:直接销售数量/自用数量或产量*单元定额税额七、直接减免税:1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产物不征;2、精矿形式伴选出的副产物不征。八、行业减免税:无九、慈善减免税:1.不划分税目的从高;2.移送煤炭可按综合接纳率折算原煤;3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿;4.稠高稀油不分的按稀油数量;5.液体盐加工固体盐的按固体盐征,外购所耗用的液体盐税额可抵扣。

十、义务时间:1.分期按条约收款日期;2.预收款按发出日期;3.其他按收款或凭证当天;4.自用按移送;5.扣缴按支付。十一、纳税所在:1.开采或生产地;2.扣缴为收购地。十二、特殊情况(1):扣缴税率:1.独立矿山和团结企业收购相同的按本单元税率;2.其他按收购地税率。06、车船使用税一、特点:产业税/面广/税源流动性强/纳税人多为小我私家。

二、作用:筹集资产/增强车船治理/调治财富分配。三、税目:在车船治理部门挂号的车船,包罗内部场所行驶作业但挂号的。

四、纳税人:车辆船舶的所有人或治理人。五、税率:客电车60-660/辆,货车专项车挂车牵引车16-120/自重吨,三轮汽车低速货车24-120/自重吨,摩托车36-180/辆,船舶3-6/净吨。六、计税依据:按数量,拖船2马力=1吨,船舶<1按1吨算。>七、直接减免税:1.非灵活车船(不含非灵活驳船;2.农业拖拉机;3.捕捞/养殖渔船;4.已经缴纳船舶吨税的船舶。

八、行业减免税:1.军队/武警专用车船;2.公安/宁静/牢狱/劳教/法院/检察院等警用车船。九、慈善减免税:1.使馆驻华及外交人员自用车船;2.都会农村公共交通车船定期减免税由省级政府定;3.车辆尾数0.5吨以下的按0.5吨,以上的按1吨,船舶尾数0.5吨以下的不计,以上的按1吨算。十、义务时间:挂号当月,未挂号的发票当月,其他税务定;按年申报纳税,详细期限由省级定。十一、纳税所在:省级按实际定,跨省的在挂号地。

十二、特殊情况(1):完税车船被盗/报废/灭失的,或退年内剩余月的税,但变换的不退不征。(2):新购或短期=数量*年税*应税月/12;未缴从06年补缴,分年从强险停止越日算万分5滞纳金。07、房产税一、特点:小我私家产业税/城镇谋划性衡宇/区别谋划方式征税。二、作用:筹集地方财收/调治财富分配/增强衡宇治理。

三、税目:都会县城建制镇工矿区的谋划性衡宇,不含独立的修建物。四、纳税人:产权所有人/承典人/代管人或使用人,外资及外国人谋划的不交。

五、税率:按房产余值的1.2%或租金12%;2008/3/1前小我私家出租居住4%,后不分用途4%;企业等按市价租给小我私家居住4%。六、计税依据:税=租金收入*12%或=原价*(1-减除比)*1.2%。七、直接减免税:1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单元自用;3.寺庙公园胜景自用;4.小我私家非营业用;5.开发商品房售前。

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八、行业减免税:1.工地暂时衡宇;2.一连停用半年在大修期间;3.邮政划分城镇外的;4.铁道企业自用;5.人行自用;6.天然林掩护工程。九、慈善减免税:1.学校医院等自用;2.军队空余租赁/毁损停用;3.暮年机构自用;4.公有住房/廉租住房;5.学生公寓/高校后勤实体自用;6.国家储蓄库及谋划储蓄商品企业自用的08/12/31前。十、义务时间:原有的谋划/验收前使用租借之月起,自建的建成/委托的验收/租借/购新的交付/购存的挂号次月起。十一、纳税所在:在房产所在地,按年征收,分期纳,各地一般按季或半年。

十二、特殊情况(1):融资租赁按1.2%;投资联营分红共担分险的按1.2%,不担的按12%。(2):房产原价包罗不行支解隶属及配套设备,如冷暖通风,更换的用差额计入,但易坏零配件不算。08、土地增值税一、特点:房地产转移增值税/面广/扣除和评估法/超率累进/按次。

二、作用:增强宏观调控/抑制炒买炒卖/规范收益分配方式。三、税目:有偿转让国有土地使用权及地上修建物附着物的增值额,开发企业用于福利/投资等视同销售,出让/无偿不征。四、纳税人:转让人,但不涉及房地产企业的投资/互助建房自用/吞并的暂免征。

五、税率:增值额/扣除项目=增值率*100%≤50%,按30%,速算扣除系数0%;50—100%,按40,扣5%;100—200%,按50,扣15%;>200%,按60,扣35%。六、计税依据:税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。

七、直接减免税1.制作普通尺度住宅出售,增值≤20%的,但未划分核算的不适用;2.被政府征用收回的;3.旧房转为廉租/经济适应房,增值≤20%的;八、行业减免税:1.小我私家普通住房免;非普通住宅≥5年免,3-5年减半;2008/11/1起小我私家一律免;2.1994/1/1前签条约的,但凌驾7年转让的征;3.小我私家交流免征,企业交流征。九、慈善减免税:扣除分:1.新房扣土地地价款用度+开发成本(含契税,能转让的配套设施收入算,成本也扣)+开发用度[=利息(有证明,≤同期贷款利率,不含超期和加罚)+(地价费+成本)*5%内或=(地价费+成本)*10%内]+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计20%;2.旧房扣土地地价费+评估价(=重置成本*成新率)+转让税金(不含购置契税)。十、义务时间:一次付清的挂号前,分期的按条约,竣工前先转让或预售的预征,后清算;签条约起7日内(开发公司可定期)按次申报。

十一、纳税所在:在房产所在地,也就是坐落地。十二、特殊情况(1):收入包罗所有收入,其中代政府收费1.一并收计入,也可扣除,但加扣20%时基数不含;2.单独收不计入,也不扣除;(2):开发企业清算:竣工并售完/未竣工但整体转让/转让土地;税务要求清算:竣工并85%转让或剩余出租自用的/许可证满3年/税务注销/其他。09、城镇土地使用税一、特点:对占用土地的行为征/工具是土地/限定规模/差异幅度。

二、作用:合理节约用地/调治土地级差收入/广集财政资金。三、税目:都会县城建制镇工矿区的土地。四、纳税人:拥有土地使用权的单元和小我私家/权属不清的实际使用人/共有的各方。

五、税率:50万人以上大都会1.5-30元;20万-50万人中等都会1.2-24元;小都会0.9-18元;县城建制镇工矿区0.6-12元(视情况调整)。六、计税依据:实际占用的土地面积(平分米)。七、直接减免税:1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单元自用;3.寺庙公园胜景自用;4.街道广场绿化等公共用地;5.开山填海地。

八、行业减免税:1.直接农业生产地;2.铁路/人行/中储/中油/林业/盐场矿/矿山/电力/水利/核总/海油/口岸/民航部门;3.石油储蓄基第一期。九、慈善减免税:1.暮年机构自用;2.高校后勤实体自用06-08年;3.廉租/经济适应房用地;4.核电站除生活办公(基建期减半)外用地;5.国家储蓄库自用06-08年;6.天然林掩护工程自用;7.住民供热生产地;8.劳教劳改用地。十、义务时间:购新的交付/购存的挂号/租借/非耕地的征用/自用的使用次月起;新征耕地的征用起满1年开始。

十一、纳税所在:土地所在地盘算征收,分期纳,各地自行划定按月按季按半年或一年征。十二、特殊情况(1):经省级定可免的,宁静防范用地/企业内荒林湖泊/搬迁后不用的原园地。(2):小我私家居住房及院/福利工厂/团体或小我私家办的学校等/大型扶持项目/农贸市场等由省级定。

10、契税一、特点:产业转移税/土地衡宇的购置人缴纳。二、作用:增加地方财收/掩护正当产权/调治财富分配。三、税目:土地使用权出让/转让,衡宇买卖;抵债/交流/投资/赠与/折料/翻建。

四、纳税人:蒙受土地或衡宇权属的单元或小我私家。五、税率:3%--5%,由省级自定;小我私家首次购置90平米以下的,2008年11月1日起按1%征。六、计税依据:成交价钱/市场价钱/评估价钱/基准地价。

七、直接减免税:1.机关/事业/团体/军队自用;2.荒地用于农业的;3.使馆驻华及外交人员蒙受;4.国有控股公司投资新设85%股权公司。八、行业减免税:1.石油储蓄基地第一期;2.已购公有住房补土地出让金后为完全产权的;3.改制/合并/分立/重组划转/破产后债权人蒙受。

九、慈善减免税:1.城镇职工第一次购公有住房的/首次购置单元集资或购进的普通住房;2.不行抗力重购的可减或免;3.拆迁赔偿款内重购的;4.廉租/经济适应房单元购置为廉租租/经济适应房的;5.小我私家购置普通住房的减半。十、义务时间:签订土地衡宇权属转移条约(或其他条约性质凭证)的当天,义务发生日起10日内申报。

十一、纳税所在:土地衡宇所在地。十二、特殊情况(1):衡宇交流价值相等的不交,超出部门应交支付方交。(2):单独转移隶属设施的不交,连同土地或衡宇一起转移的按总价交;实质性转移,没证书也交。

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